Tax Rebate ২০২৬-২৭: কোন Investment-এ কত কর রেয়াত পাওয়া যায়?

Tax Rebate বা কর রেয়াত নিয়ে সবচেয়ে সাধারণ ভুল হলো—“আমি যত টাকা invest করেছি, তার নির্দিষ্ট শতাংশই tax থেকে কমে যাবে।” বাস্তবে ২০২৬-২৭ করবর্ষে কর রেয়াত একটি lower-of calculation অনুযায়ী নির্ধারিত হবে এবং eligible investment, total income ও statutory ceiling—তিনটিই একসঙ্গে বিবেচনা করতে হবে।

Tax Rebate বা কর রেয়াত কী?

কর রেয়াত হচ্ছে করদাতার হিসাবকৃত gross tax liability-এর বিপরীতে আইন অনুযায়ী অনুমোদিত credit। অর্থাৎ এটি investment-এর refund নয় এবং investment করলেই cash ফেরত পাওয়া যায় না। NBR-এর FAQ অনুযায়ী কর রেয়াত ব্যবহার করার জন্য করদাতার tax liability থাকতে হয়; আবার যেখানে minimum tax প্রযোজ্য, সেখানে rebate claim করেও applicable minimum tax-এর নিচে final tax নামানো নাও যেতে পারে।

২০২৬-২৭ করবর্ষে Tax Rebate Formula

আয়কর আইন, ২০২৩-এর ধারা ৭৮ এবং Finance Act 2026-এর সংশোধন মিলিয়ে একজন eligible individual taxpayer-এর সাধারণ investment rebate হিসাব করতে নিচের তিনটি figure বের করতে হবে:

1. A-এর ৩% — আইনে নির্ধারিত relevant total income base-এর ৩%;
2. B-এর ১০% — ষষ্ঠ তফসিলের Part 3 অনুযায়ী eligible investment ও expenditure-এর মোট অংকের ১০%;
3. ৳৭,৫০,০০০ — statutory maximum ceiling।

এই তিনটির মধ্যে যেটি সবচেয়ে কম, সেটিই maximum allowable tax rebate।

A এবং B বলতে কী বোঝায়?

A বলতে ধারা ৭৮-এ নির্ধারিত relevant total income বোঝায়—অর্থাৎ tax-exempt income, reduced-rate income বা minimum-tax treatment-এর আওতাধীন নির্দিষ্ট income বাদ দিয়ে আইন অনুযায়ী যে base নির্ধারিত হয়।

B হচ্ছে ষষ্ঠ তফসিলের Part 3-এ অন্তর্ভুক্ত eligible investment ও expenditure-এর aggregate amount। কাজেই সব ধরনের savings বা asset purchase B-এর অংশ নয়।

একটি সহজ Tax Rebate Example

ধরা যাক, একজন করদাতার relevant income base (A) = ৳১০,০০,০০০ এবং eligible investment (B) = ৳২,০০,০০০।

• A-এর ৩% = ৳৩০,০০০
• B-এর ১০% = ৳২০,০০০
• Maximum ceiling = ৳৭,৫০,০০০

এখানে সবচেয়ে কম অংক ৳২০,০০০। তাই অন্যান্য legal condition পূরণ হলে maximum allowable rebate হবে ৳২০,০০০—৳৩০,০০০ বা ৳৭.৫০ লাখ নয়।

কোন কোন Investment-এ Tax Rebate পাওয়া যেতে পারে?

আয়কর আইন, ২০২৩-এর ষষ্ঠ তফসিলের Part 3 এবং NBR guidance অনুযায়ী উল্লেখযোগ্য eligible category-এর মধ্যে রয়েছে:

• Life Insurance Premium — statutory condition ও sum assured-related limit সাপেক্ষে;
• সরকারি কর্মকর্তার Provident Fund contribution;
• Recognized Provident Fund-এ employee ও employer contribution;
• Welfare Fund ও Group Insurance Fund-এ eligible contribution;
• Approved Superannuation Fund-এ contribution;
• DPS — তফসিলি ব্যাংক বা আর্থিক প্রতিষ্ঠানের Deposit Pension Scheme-এ বছরে সর্বোচ্চ ৳১,২০,০০০ পর্যন্ত eligible investment;
• Government Securities — statutory limit সাপেক্ষে;
• Unit Certificate, Mutual Fund, ETF বা approved collective investment — প্রযোজ্য limit সাপেক্ষে;
• Listed Securities — আইনে নির্ধারিত eligible listed share/security investment;
• Universal Pension Scheme-এ eligible contribution;
• আইন বা কার্যকর SRO অনুযায়ী অনুমোদিত donation/contribution।

Donation-এর ক্ষেত্রে শুধু receipt থাকলেই যথেষ্ট নয়; সংশ্লিষ্ট organisation বা fund tax-rebate-এর জন্য current law/SRO অনুযায়ী eligible কি না সেটি verify করা জরুরি। ২০২৬ সালে NBR এ বিষয়ে আলাদা SRO-ও জারি করেছে।

DPS-এর কত টাকা পর্যন্ত Rebate-এর জন্য Eligible?

NBR-এর FAQ অনুযায়ী scheduled bank বা financial institution-এর Deposit Pension Scheme-এ annual সর্বোচ্চ ৳১,২০,০০০ পর্যন্ত investment rebate calculation-এর eligible amount হিসেবে বিবেচিত হতে পারে।

তবে আপনি বছরে ৳১,২০,০০০ DPS করলেই ৳১২,০০০ rebate নিশ্চিত—এভাবে ধরে নেওয়া যাবে না। Final rebate lower-of formula অনুযায়ী নির্ধারিত হবে।

Life Insurance Premium-এর পুরো Amount কি Eligible?

সবসময় নয়। Life insurance premium-এর ক্ষেত্রে policy terms এবং আয়কর আইনে নির্ধারিত limit প্রযোজ্য। তাই premium receipt-এর পুরো amount সরাসরি B-তে বসানোর আগে policy sum assured এবং applicable statutory ceiling মিলিয়ে নেওয়া উচিত।

৩০ জুনের আগে Investment করতেই হবে?

পুরোনো article-এ “৩০ জুনের আগে investment করলেই rebate” কথাটি খুব সরলভাবে বলা হয়েছিল। সঠিক approach হলো—যে income year-এর জন্য rebate claim করবেন, eligible investment/contribution সেই relevant income year-এর মধ্যে হতে হবে। সাধারণ July–June income year হলে practical cut-off সাধারণত ৩০ জুন।

তাই ১ জুলাই ২০২৫ থেকে ৩০ জুন ২০২৬ income year-এর জন্য claim করতে চাইলে investment/payment-এর date, receipt ও statement সেই period-এর সঙ্গে consistent হওয়া দরকার।

e-Return-এ Tax Rebate কোথায় দেখাবেন?

e-Return-এর Rebate section-এ eligible investment/expenditure-এর তথ্য input করতে হয়। Category select করার সময় actual supporting document দেখে amount দিন। শুধু tax কমানোর জন্য rounded বা unsupported figure দেওয়া উচিত নয়।

চাকরিজীবী করদাতা হলে Salary, TDS, Investment এবং Asset একসঙ্গে কীভাবে মিলাবেন তা জানতে চাকরিজীবীর e-Return ২০২৬-২৭ practical guide দেখুন। আর পুরো e-Return workflow-এর জন্য ২০২৬-২৭ e-Return complete guide অনুসরণ করতে পারেন।

Rebate Claim-এর Supporting Documents

Return submit-এর আগে অন্তত নিচের documents applicable অনুযায়ী প্রস্তুত রাখুন:

• DPS statement/certificate এবং payment record;
• Life insurance premium receipt ও policy information;
• Provident Fund contribution certificate/statement;
• Superannuation/Welfare/Group Insurance contribution evidence;
• Government security certificate/statement;
• BO statement বা eligible securities investment evidence;
• Universal Pension contribution statement;
• Donation receipt এবং recipient organisation-এর current eligibility evidence।

Return preparation-এর broader checklist দেখতে Income Tax Return Documents Checklist পড়তে পারেন।

Investment Rebate ও Asset Statement-এর মধ্যে সম্পর্ক

একটি investment Rebate section-এ দেখানো মানেই Asset & Liabilities section-এ তার impact শেষ হয়ে যায় না। DPS, securities, government investment বা অন্য financial asset relevant closing date-এ আপনার asset হিসেবে থাকলে applicable asset disclosure-ও consistent হতে হবে।

যেমন, বড় অংকের নতুন investment দেখালেন কিন্তু সেই investment-এর source of fund explain করা যাচ্ছে না—তাহলে rebate ঠিক হলেও wealth statement-এ inconsistency তৈরি হতে পারে। এই বিষয়ে Source of Fund guide দেখুন।

Tax Rebate Claim-এ Common Mistakes

• পুরোনো ১৫% formula ব্যবহার করা;
• ৳১০ লাখ maximum ceiling এখনও applicable ধরে নেওয়া;
• যেকোনো savings/investment-কে eligible ধরে নেওয়া;
• DPS-এর statutory annual eligible limit ignore করা;
• Life insurance premium-এর entire amount condition না দেখে claim করা;
• Donation recipient-এর eligibility verify না করা;
• Relevant income year-এর বাইরে করা investment claim করা;
• Rebate section এবং Asset Statement-এর figures inconsistent রাখা;
• Minimum tax applicability বিবেচনা না করে rebate দিয়ে tax zero ধরে নেওয়া।

Frequently Asked Questions

৳১ লাখ eligible investment করলে কি ৳১০,০০০ rebate পাব?

অবশ্যই নয়। Eligible investment-এর ১০% একটি test মাত্র। Relevant income base-এর ৩%, eligible investment-এর ১০% এবং ৳৭.৫০ লাখ ceiling—এই তিনটির মধ্যে সবচেয়ে কম অংক allowable rebate নির্ধারণ করবে।

Tax liability না থাকলে কি investment rebate পাব?

NBR guidance অনুযায়ী rebate হলো tax liability-এর বিপরীতে credit। Tax liability না থাকলে ব্যবহারযোগ্য rebate সাধারণত থাকে না।

Rebate দিয়ে কি tax payable শূন্য করা যায়?

Case-এর facts-এর ওপর নির্ভর করে। যেখানে minimum tax rule প্রযোজ্য, সেখানে rebate claim-এর পরও applicable minimum tax payable থাকতে পারে।

DPS-এর বছরে কত টাকা eligible?

NBR FAQ অনুযায়ী scheduled bank বা financial institution-এর DPS-এ বছরে সর্বোচ্চ ৳১,২০,০০০ eligible investment হিসেবে বিবেচিত হতে পারে।

৩০ জুনের পরে investment করলে আগের income year-এ claim করা যাবে?

সাধারণ July–June income year-এর ক্ষেত্রে ৩০ জুনের পরের investment পরবর্তী income year-এ পড়ে। Claim করার আগে investment date ও সংশ্লিষ্ট income year মিলিয়ে দেখুন।

Return Submit-এর আগে 6-Point Rebate Check

1. Investment category আইন অনুযায়ী eligible?
2. Payment relevant income year-এর মধ্যে?
3. Supporting evidence আছে?
4. Statutory category-specific limit apply করা হয়েছে?
5. 3% / 10% / ৳7.50 lakh lower-of formula ঠিকভাবে বোঝা হয়েছে?
6. Rebate figure Asset Statement ও Source of Fund-এর সঙ্গে consistent?

Practical Next Step

Related Practical Guides

• Tax Planning কী? বৈধভাবে Tax Liability Manage করার Guide
• চাকরিজীবীর e-Return ২০২৬-২৭: Salary, TDS ও Investment
• e-Return-এ Source of Fund কীভাবে প্রমাণ করবেন
• Income Tax Return Documents Checklist

Official Sources

• NBR — Finance Act, 2026
• NBR — Income Tax Act, 2023
• NBR — Income Tax FAQ
• NBR — Income Tax SROs

---

Last verified: 19 August 2026
Reviewed by: Md Abdur Razzaq, ACCA

Note: Income tax law, SRO, eligible investment limit এবং e-Return fields পরিবর্তিত হতে পারে। Case-specific claim করার আগে relevant income year-এর current law, SRO এবং supporting evidence যাচাই করুন।